GST a las 10: el sistema de impuestos indirectos de la India adopta la inteligencia artificial para lograr eficiencia
Descubra cómo está evolucionando el GST de la India en su décimo año, aprovechando la inteligencia artificial y la integración de datos para mejorar la eficiencia, simplificar el cumplimiento y fortalecer aún más el marco económico del país.
Tenga en cuenta que esta ilustración creada con ChatGPT se publica únicamente con fines representativos. Ilustración: Ashish Narsil/Redev
Puntos clave
- El impuesto sobre bienes y servicios de la India está entrando en su décimo año, con un nuevo enfoque en la eficiencia a través de la inteligencia artificial, el intercambio de datos y la racionalización de los procesos.
- El régimen GST, lanzado en 2017, reemplazó 17 impuestos centrales y estatales, ampliando significativamente la base imponible de 66,5 lakh a 1,6 millones de rupias de contribuyentes registrados.
- El GST de próxima generación se lanzó con una estructura revisada de dos niveles (5% para productos básicos, 18% para productos estándar) en septiembre de 2025, con el objetivo de bajar los precios y aumentar el ahorro.
- La recaudación de ingresos mensuales del GST ha aumentado significativamente, de 89.700 millones de rupias en 2017-18 a 1,85 millones de rupias lakh en el año fiscal 26, lo que refleja un mejor cumplimiento.
- Los informes de la industria indican una percepción ampliamente positiva del GST, con llamados a un mayor cumplimiento impulsado por la IA y una reducción de las disputas, mientras que persisten desafíos con respecto a la inclusión de productos derivados del petróleo.
A medida que India ingresa al décimo año de implementación del GST, el enfoque está cambiando de la implementación a la eficiencia mediante el uso de inteligencia artificial, el intercambio de datos y la simplificación de los procesos para reducir los costos de cumplimiento, acelerar los reembolsos y reforzar la aplicación.
El gobierno está utilizando cada vez más la tecnología para simplificar el cumplimiento, especialmente para las pequeñas, medianas y microempresas, con la integración de GST, impuestos sobre la renta y bases de datos aduaneros para mejorar la evaluación de riesgos, reducir la evasión fiscal y reducir la intervención manual.
La implementación del GST ayudó a ampliar la base impositiva, mejorar el cumplimiento y aumentar los ingresos, lo que convirtió al sistema de impuestos indirectos en una de las reformas económicas más importantes de la India.
El GST se introdujo el 1 de julio de 2017 y reemplazó un sistema complejo de 17 impuestos centrales, estatales y 13 estatales con un marco unificado de impuestos indirectos.
La reforma, que comenzó después de años de negociaciones entre el Centro y los estados, tenía como objetivo crear un mercado nacional común y reducir los impuestos en cascada.
La base de contribuyentes registrados se ha expandido de 66,5 lakh en el lanzamiento a alrededor de 1,6 lakh crore en 2026, lo que refleja una creciente formalización de la economía.
Aquí hay un breve resumen de cómo se ha transformado el GST en los últimos nueve años.
Introducción histórica del GST
El GST fue lanzado por el presidente Pranab Mukherjee en el Salón Central del Antiguo Parlamento a la medianoche del 1 de julio de 2017.
El primer ministro Narendra Modi describió el GST como un “impuesto bueno y sencillo” que pondrá fin al acoso a los comerciantes y las pequeñas empresas.
Lograr un consenso político sobre una reforma de tan amplio alcance fue uno de los mayores desafíos que enfrentaba su implementación.
Este avance se logró a través de intensas negociaciones dirigidas por el entonces ministro de Finanzas, Arun Jaitley, quien jugó un papel clave al atraer a los estados y a los actores políticos a la arena.
“La reestructuración masiva de uno de los sistemas de impuestos indirectos más torpes del mundo no fue una tarea fácil”, dijo Jaitley mientras contemplaba la reforma del GST.
Evolución de la estructura de tarifas del GST
El GST se ha introducido como una estructura de cuatro niveles: 5, 12, 18 y 28 por ciento. Se impuso un impuesto superior al 28 por ciento a los bienes de lujo, el pecado y los bienes malos.
A medida que el sistema GST ha madurado a lo largo de los años, con la estabilización de los ingresos y la tecnología, junto con una base cada vez mayor de contribuyentes registrados, los responsables de las políticas han decidido que es hora de racionalizar la tasa.
A partir del 22 de septiembre de 2025, se lanzó el GST de próxima generación con una estructura de dos niveles al colocar la mayoría de los bienes y servicios en dos bloques: el 5 por ciento para bienes esenciales y el 18 por ciento para bienes y servicios estándar.
Se ha reservado una parte separada del 40 por ciento para bienes de lujo y bienes inferiores únicamente. Después de que se redujeron las tasas de interés, los precios de la mayoría de los artículos bajaron, lo que hizo que la gente ahorrara dinero.
La ministra de Finanzas, Nirmala Sitharaman, dijo que el GST de próxima generación dejará más dinero en manos de la gente.
Las tasas del GST en la India las determina el Consejo del GST, que incluye representantes de los gobiernos y estados o territorios de la Unión.
Crecimiento significativo en los ingresos de GST
Cuando se lanzó el GST en 2017-18, los ingresos promedio recaudados por mes fueron de 89.700 millones de rupias.
La recaudación mensual promedio se situó en Rs 1,85 lakh crore en el año fiscal 26, frente a Rs 1,84 lakh crore en el año fiscal 25.
Los ingresos totales de GST aumentaron un 8,3 por ciento interanual a 22,27 rupias lakh crore en el año fiscal 2025-26.
En 2024-25, aumentó un 9,4 por ciento a 22,08 rupias lakh crore.
Este aumento refleja una creciente formalización de la economía y un mejor cumplimiento tributario.
En los últimos nueve años, el crecimiento de la limpieza del GST ha dejado de lado las preocupaciones de los estados que temían perder ingresos después de renunciar a sus derechos de recaudar impuestos estatales como el IVA, el impuesto central sobre las ventas (que grava el comercio interestatal), el impuesto al entretenimiento y el impuesto octroi.
Desafíos de los productos petrolíferos
En el momento de lanzar el GST, el Centro y los estados habían acordado incluir productos derivados del petróleo en la enmienda a la Constitución que prevé la imposición del GST.
Pero corresponde al Consejo del GST decidir la fecha en la que los cinco productos petrolíferos (petróleo crudo, gasolina, diésel, ATF y gas natural) pueden estar sujetos al GST.
Si bien hubo algunas discusiones en el Consejo sobre la posibilidad de imponer el GST al combustible para turbinas de aviación (ATF), la propuesta no encontró el apoyo de los estados.
El Centro esperará a que los estados presenten la propuesta fiscal.
Expectativas de la industria y reformas futuras
Un informe reciente de Deloitte titulado GST@9 decía que una amplia mayoría de las empresas indias (alrededor del 99 por ciento) informaron una experiencia positiva y neutral con el GST, y que la digitalización y la racionalización de precios emergieron como factores clave que benefician a las empresas.
La encuesta pidió que la siguiente fase de la reforma vaya más allá de la digitalización hacia el cumplimiento basado en la inteligencia artificial y la reducción de disputas basada en datos.
EY India considera que las medidas de reforma como la racionalización de las tasas, la digitalización de la presentación de declaraciones, la facturación electrónica y los pasos hacia la puesta en funcionamiento de los foros de apelación han fortalecido el marco del GST y reflejan el compromiso del gobierno de simplificar la administración tributaria.
“Sin embargo, a pesar de estos cambios progresivos, algunas áreas estructurales y de procedimiento aún requieren reformas para lograr el objetivo de crear un sistema GST fluido, eficiente y amigable para los contribuyentes”, dijo el socio fiscal Saurabh Agarwal.
